關于2014年度君山區本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告

編稿時間: 2015-08-26 13:28 來源: 未知來源 瀏覽量:1次 作者: 字體:

——2015年8月26日在第四屆區人民代表大會常務委員會第十九次會議上

君山區審計局局長周鐵光

主任、各位副主任、各位委員:

我受區人民政府委托,向區人大常委會報告2014年度區本級財政預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

2014年,各部門各單位在區委、區政府的領導下,認真落實區四屆人大十次會議批準的財政預算,較好地實現了“保工資、保運轉、保民生”的要求,為全區經濟社會發展作出了積極貢獻。主要表現在以下方面:

——科學聚財。一是狠抓財源培植。支持工業園區建設,改善園區投資硬環境,吸引企業向園區聚集,支持企業加快技術改造,幫扶企業提升經營效益,擴大工業稅收基數,2014年,園區實現稅收4911萬元,年均增長25%;扶持發展生態旅游、商貿物流和房地產等第三產業,著力打造新的經濟增長點。近幾年來,全區財政收入保持高位增長態勢,財政總收入從2009年的8806萬元增長到2014年的3.41億元,收入規模實現翻兩番。二是加強收入征管。強化稅收征管,嚴格實行責任包保制度,定期召開收入形勢分析會,組織財政干部深入部門、企業調查研究,加強對重大項目、重要行業和重點企業的跟蹤服務;推行財稅聯席會議制度,對全區重點納稅大戶實行稅源監控,確保主體稅收均衡入庫。扎實開展綜合治稅,整合國地財征管力量,出臺協稅護稅管理辦法,健全考核獎懲制度,加大部門單位、社區村組協稅護稅力度,形成了管稅收、抓增收的工作合力。

——依法理財。一是推進財政體制改革。嚴格按照預算編制、執行、監督、績效考核“四位一體”的科學化精細化管理模式,加強預算管理,規范預算執行,嚴格預算追加,努力做到預算收支平衡。二是加大民生支出。堅持集中財力辦大事,整合資金保重點,合理有序安排財政支出。民生支出占財政總支出比重正逐年提高,2014年占比達85%。

——節儉用財。在抓財政增收的同時,切實把有限的資金用在刀刃上,不斷完善和加強財政投資評審。全年共評審建設項目447項,評審送審金額9.18億元,審定金額7.96億元,審減金額1.22億元,審減率達13.3%,有效地降低了政府投資成本;試行財政支出績效評價,對區級安排的50萬元以上的專項資金實行績效評價,提高財政資金的使用效益;積極倡導過“緊日子”的思想,努力降低行政運行成本,“三公”經費逐年減少。

各部門各單位按照區政府的部署,在做好2014年各項工作的同時,依法認真整改去年審計發現的問題,被違規滯留使用的資金基本上進行了整改,并根據審計建議完善了財政專項資金撥款審批制度,未納入預算管理的政府性基金及專項資金管理使用情況抄報監察審計機關備案制度。

一、區本級財政預算執行及決算草案審計情況

據區財政局提供的區決算草案報表,2014年一般公共預算收入22995萬元,加上上級補助收入141754萬元、轉貸地方政府債券收入5500萬元、上年結余收入18779萬元后,區財政使用的收入為189028萬元?偸杖霚p去當年支出155227萬元、上解上級支出345萬元和地方政府債券還本支出500萬元后,安排預算穩定調節基金15944萬元,年終滾存結余為17012萬元?鄢Y轉下年繼續安排使用的項目結余16892萬元后,財政凈結余120萬元。政府性基金收入17458萬元,上級補助收入4422萬元,上年結余收入3555萬元,政府性基金支出22390萬元,上解上級支出86萬元,年終結余2959萬元。審計發現的主要問題是預算變更幅度較大:一般公共預算可用財力調增10736萬元,公共財政支出調增10736萬元,占年初預算26.3%。

二、區本級財政管理審計情況

從審計情況看,2014年區財政、地稅等部門嚴格預算執行,加大對民生等重點領域的投入,預算的規范化程度有所提高,但預算管理體系還不夠完善,財政資金管理使用中還存在一些違規問題。

(一)各類預算收支劃分不夠清晰

1.一般公共預算中包含政府性基金項目。在2014年一般公共預算核算的其他國有資源有償使用收入中,列入國有土地收益基金項目,當年收入2000萬元。

2.預算范圍還不完整。2014年除開城市基礎設施配套費外,其余基金收入項目16577萬元,和上年結轉收入3555萬元、基金支出21510萬元均未編列預算方案。

(二)預算調整方案編報不夠合理準確

年初預算安排公路養護240.5萬元,同時因成品油價格和稅費改革稅收返還下達區交通局農村公路養護轉移支付資金303萬元。

(三)稅收收入征管不規范

1.區地稅局違反財政管理體制規定,改變稅種入庫12.43萬元。

2.部分稅收收入未及時征繳到位。經抽查,2014年底岳陽市君山區房地產公司等8家單位應繳未繳營業稅及附加24.82萬元,區地稅局未及時征繳入庫。

(四)未按決算科目反映收入,造成部分財政收入不真實

以前年度收到省財政撥入一筆風力發電項目資金100萬元,一直掛賬未使用。

(五)部分預算指標二次分配不合規

1.各單位請款報告全年共審批下達預算支出38739萬元,占預算的75%,其中超范圍使用報告列支15336.21萬元,用上年結轉指標兌付本年必需的支出10407.3萬元。

2.個別切塊資金專項分配較隨意。如區財政局經建股對其管理的城市發展基金分配給區住保中心38萬元,超出計劃30萬元;還存在多少不一地分配給5個鄉鎮30萬元的情況。

(六)部分預算支出未按預算執行

經抽查部分預算單位和科目2014年公共財政支出情況,發現超出預算安排支出307.16萬元,其中:接待辦97.9萬元,采購中心100萬元,城鄉社區公共設施109.26萬元。

(七)結轉資金的使用與實際差異較大

2013年,區本級一般公共預算決算后支出指標結存12564萬元轉入下年使用。但據2014年區財政預算指標報表反映,當年安排使用了上年結轉指標18779萬元,總體上虛增6215萬元用于安排本年支出。

(八)大量財政資金結存未用形成資金沉淀

1.部分轉移支付兌付不及時。2014年專項轉移收入54166萬元,至年底尚有14371.5萬元沒有下達并支出(占26.5%);具有限定用途的一般性轉移支付62699.11萬元,當年已安排支出61684.66萬元,尚有1062.55萬元沒有列撥款支出。

2.連續兩年未用完的結轉資金未轉結余。據2014年區財政一般公共預算指標報表表明,本年度使用結轉指標14732萬元,仍有4047萬元未用完繼續安排下年使用,沒有作為結余資金管理補充預算穩定調節資金。

3.預算中有專項用途的收入較多,按現行管理辦法不能統籌安排,造成資金結存較多。如政府性基金預算年底結轉2959萬元,相當于當年總收入的12%。

4.多年結轉資金未清理。如總預算會計暫存款項經建股名下年末結存43.1萬元,事業單位退休人員補貼戶和區城市發展基金戶金額148.88萬元,是從2012年結轉下來的,一直未動用;區財政社保股賬面結存衛生專項資金(基藥補助)66萬元,達兩年以上。

5.為做平土地出讓收支、減少土地出讓賬面收益,將絕大部分土地出讓收入列支出轉暫存再安排撥款。如2013年至2014年度區財政將兩筆土地收入2264.4萬元列支轉入暫存款—區財政局移民專戶科目存放,用于撥付區城建投公司未列入預算的征地拆遷經費1300萬元,年末結存961.8萬元。

(九)國庫資金管理不夠到位

1.財政專戶清理不到位。截止到2014年底,區財政仍保留專戶23個(允許保留7個),較上年減少1個,專戶年末余額19934萬元,資金規模相當于同期國庫存款余額的142%。

2.對外借墊款把關不嚴。如:2014年1月將國庫預算資金借給未納入年度預算的層山安全區項目500萬元,至年末累計已欠1300萬元;‚2014年4月底,區非稅局財政專戶從國庫借入500萬元,次月初已歸還;ƒ財政專戶資金出借未及時收回6009.81萬元。區非稅局2014年應收及暫付款明細科目反映,年初出借余額數7248萬元,本年借出5277.74萬元,收回6515.93萬元,年末6009.81萬元未收回,其中未收回的余額10萬元以上往來款有工業園等8個子賬戶5787.82萬元。

(十)部分政府采購資金使用不合規

按照市財政局下達的“2014年中央和省級政法轉移支付資金”文件的要求,區檢察、法院、司法系統集中采購業務裝備經費98萬元應撥給政府采購代理機構實行集中采購,但該筆資金被直接撥付到區檢法司部門使用。

(十一)化預算內資金為預算外資金安排撥款

區非稅局僅將上年度結轉和本年度提取的統籌調劑資金1917萬元中的600萬元繳入國庫,余下部分在預算之外直接向29家單位安排支出879.65萬元。

三、區本級部門預算執行審計情況

審計2個區級部門及3個所屬單位。這些部門2014年度預算執行總體較好,“三公”經費和會議費支出比上年雙下降。審計發現的主要問題:

(一)部分實行政府采購的固定資產未按規定進行核算管理

2014年區財政預算安排財政局機關信息化建設經費53萬元,總會計實際撥入政府采購中心資金結算專戶67.6萬元,機房改造及設備維保實行詢價采購支出了49.3萬元,電腦耗材及軟件實行協議采購22.54萬元,發生的全部支出僅在采購中心入賬,財政局機關財務未進行固定資產賬務處理。

(二)財政資金管理使用中還存在違規的問題

2014年,區教育局義務教育債務化解款30萬元未及時下撥。區教育局將應下撥給錢糧湖實驗小學“民辦幼兒園中央獎補金”、“維修費”等資金111.37萬元通過銀行轉賬至該校工作人員陳建華等個人名下存儲。

此外,還發現接受不合規的原始發票、會計核算不規范、大額付現等問題金額137.18萬元。

(三)往來款未及時清理1319.35萬元

至2014年末,區教育局賬面往來款余額為1470.8萬元,其中賬齡超過5年的其他應收款有1047.04萬元、其他應付款有272.31萬元。

四、政府投融資審計調查情況

本次對區城市建設投資有限公司(以下簡稱區城建投)2014年度融資投資情況進行了專項審計調查。2014年區城建投在主動對接政策,積極落實資金來源,扎實推進項目建設,創新招商模式,做好土地儲備上做了大量工作,也取得了一定成績。新增融資情況:2014年新增融資收入30233萬元,其中銀行貸款13000萬元,向區住保投融資借款11233萬元,申請銀行承兌匯票6000萬元。截至2014年底,貸款余額53682萬元。融資投向情況:2014年在融資的資金中直接用于融資項目20369.67萬元,用于其他項目投資5925.5萬元,償還債務本息及融資費用支出1604.72萬元,結余2333.11萬元。審計中發現主要存在應繳未繳印花稅3.279萬元的問題:2014年區城建投向銀行累計貸款13000萬元,應繳未繳借款合同印花稅0.65萬元;簽訂建筑安裝合同總額8763.41萬元,應繳未繳印花稅2.629萬元,合計印花稅3.279萬元沒有繳納。

五、專項審計調查情況

(一)新型農村合作醫療基金審計情況

2014年全區共有195714人參加了新農合,參合率為107.16%,與2013年相比新增參合人數5304人,參合率上升了3.26%個百分點。當年基金收入7487.06萬元,基金支出總計7104.46萬元。審計發現的主要問題:1.違規對外出借專用基金120萬元。2014年1月區內各醫院以經費不足、償還債務等名義預借120萬元。其中:許市衛生院40萬元、廣興血防站20萬元、區血防站10萬元、良心堡衛生院30萬元、采桑湖衛生院20萬元。

2.違反規定,部分定點醫療機構存在未“即時結報”的現象。經審計抽查發現,在省、市級定點醫院住院的病人因未辦理轉診手續回區合管辦報賬的有200人次,直接支付農合病人住院補助113.4萬元。

3.經抽查,區合管辦還接受了不合規的原始憑證3.7萬元。

(二)城市基礎設施配套費專項資金審計情況。

2014年君山區城市基礎設施配套費基金預算收入880萬元,預算支出880萬元。區規劃分局本年度核發了建設項目規劃許可證167個,建筑面積230234m²,應征收配套費1088.56萬元,減免了678.37萬元,實際收到256.1萬元,加之預收了部分配套費750萬元,全年共完成收繳1006.1萬元。審計結果表明,配套費的征收為我區籌集公用基礎設施建設資金、提高綜合服務能力發揮了積極作用,但也存在一些問題:

1.政策執行方面

(1)未按收費標準征收配套費,少征配套費109.17萬元。其中:岳陽名鑫房地產開發有限公司申請開發建設的龍祥野園工程37.78萬元,君山區君交花園住宅樓項目60.01萬元,岳陽名鑫房地產開發有限公司申請開發建設的銀杏小區工程3.58萬元,君山區住房和城鄉建設局申請的區檢測中心大樓工程7.8元。

(2)違規批準減免配套費15.53萬元。其中:君山區新天地嘉園小區項目14.86萬元,君山區柳林洲鎮中心幼兒園服務設施項目0.67萬元。

(3)違規征收配套費29.16萬元。2014年君山區柳林洲鎮申請的新洲菜市場公租房項目共繳納了配套費102.58萬元,應征73.42萬元,多征29.16萬元。

2.專項資金管理方面主要是配套費收入未及時上繳國庫126.85萬元,年末延壓滯留于財政專戶,以及超額返還區規劃分局配套費征收業務費2.91萬元。

(三)“三公”經費專項審計調查情況

2014年,區建設局等9個區直部門單位公務接待費128.77萬元,比上年減少320.64萬元,下降59%;公務用車運行維護費161.8萬元,比上年減少51.2萬元,下降24.03%。會議費20.03萬元,比上年減少52.21萬元,下降61%。審計調查結果表明,這些部門單位能認真貫徹落實中央“八項規定”、省委“九條規定”,但還存在一些問題:

1.“三公”經費及會議費反映不實。部分單位將公務招待費混入“辦公費”、“培訓費”、“會議費”等科目核算。

2.大額開支“化整為零”。部分單位將超過招待開支標準的單筆費用,分多次報銷入賬。

六、加強財政管理的意見

根據審計情況,提出以下意見:

(一)加大預算綜合統籌力度,盤活財政存量資金。切實將政府收支全部納入預算,非稅收入實行綜合預算,完善招商企業結構性減稅政策,超收收入和重大預算調整事項應向區人大常委會報告,逐步建立政府預決算報告制度。積極清理散落滯存于國庫之外的專戶資金和財政往來資金,最大限度地壓縮在途資金,編制預算時與上年結轉指標結合安排,統籌調劑使用結轉結余資金,提高資金運行效率。

(二)加強本級安排的專項切塊經費和上級安排的項目資金二次分配的管理。從項目可行性研究、審批立項到資金的撥付分配使用接受全過程的監督檢查,如鄉鎮財政建設經費從主管部門到鄉鎮這一環節的分配,財政對村級公益事業補助一事一議項目的立項和資金的具體安排等專項資金的預算安排及分配使用環節要建立管理制度,逐步走向公式法、因素法和制度化資金分配管理,向監察、審計部門登記報備,主動接受監督檢查。

(三)加強財政管理,力促改革不斷推進。深入推進預算編制、預算執行、財政監督、績效評價“四位一體”的財政各項改革,不斷完善公共財政制度體系。一是不斷完善部門預算改革。擴充基礎信息的填報項目和內容,完善基本信息庫,細化基本支出。從緊從嚴審核項目支出預算,研究建立項目庫,從中遴選項目,減少項目代編預算,盡可能明確具體的項目單位、內容及規定的用途,確保項目支出預算編制的準確性、科學性。二是有效推進國庫管理制度改革。不斷推進國庫集中支付改革,進一步簡化程序,壓縮和減少支付中間環節,提高財政直接支付比例。


君山區審計局

2015年8月26日

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