關于2015年度君山區本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告

編稿時間: 2016-09-07 13:26 來源: 未知來源 瀏覽量:1次 作者: 字體:

——2016年9月7日在第四屆區人民代表大會常務委員會第二十八次會議上

君山區審計局局長 周鐵光

主任、各位副主任、各位委員:

我受岳陽市君山區人民政府委托,向岳陽市君山區人大常委會報告2015年度區本級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

2015年,區政府帶領各級財稅部門圍繞“打造洞庭生態明珠,全面建成小康社會”的目標任務,努力克服收入嚴竣形勢和支出巨大壓力,著力抓好預算執行,優化支出結構,較好地完成了各項財政工作任務。主要表現在以下方面:

——爭資爭項抓收入。在我區財源基礎十分薄弱,經濟下行和政策性減收等因素帶來的不利影響下,充分發揮財政協調作用,強化征管措施,千方百計挖潛增收,全年完成財政收入38105萬元,增長12.2%。結合我區特殊區情,加強與上級部門溝通對接,積極反映我區實際困難,全年爭取上級補助資金15.22億元,增長7%。

——突出支出重點保民生。堅持以保障民生為重點,想方設法組織資金,全力確保工資、民生及重點支出的需要,民生保障類支出持續增加。全年公共財政支出18.78億元,其中民生支出16.3億元,占財政支出的比重達到86.8%。

——適應改革要求促發展。根據新《預算法》關于全口徑預算管理的要求,編制了一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算,逐步將所有政府性收入全額納入預算統籌安排。認真開展清產核資工作,將全區行政事業單位國有資產納入國有資產管理網絡,加強國有資產管理,確保國有資產保值增值。

2015年我區財政預算執行情況總體良好,但在發展中也存在著一些困難和問題,主要是:經濟總量小,支出壓力大,財源結構單一,收入難以保持可持續增長;中央增發置換存量債務政府債券后,區財政的償債成本和債務風險間接加大;預算分配管理不夠規范合理,部分財政性資金被滯留,影響資金的安全和使用效率等。

一、區本級預算執行及決算草案審計情況

根據預算法的規定,區審計局對財政局編制的區決算草案進行了審計。區財政局編制的總決算報表反映,區級一般公共預算收入26536萬元,加上上級補助收入152264萬元、轉貸地方政府一般債券收入29790萬元、上年結余收入17012萬元、調入預算穩定調節基金4584萬元、從政府性基金調入1416萬元后,區財政使用的收入為231602萬元?偸杖霚p去當年支出187753萬元、上解上級支出441萬元和地方政府債務還本支出26500萬元后,年終滾存結余為16908萬元?鄢Y轉下年繼續安排使用的項目結余16908萬元后,財政無凈結余。

政府性基金收入9595萬元,上級補助收入3654萬元,上年結余收入2959萬元,政府性基金支出12870萬元,上解上級支出24萬元,調出資金1416萬元,年終結余1898萬元。

2015年完成財稅總收入38105萬元,與向人大報告的執行數相比少100萬元。上述差異主要是根據決算整理期清理結果作出的調整。

二、區本級財政管理審計情況

重點審計了預算分配和管理、資金安全和績效、財政政策實施和財稅改革推進情況。2015年,財政等部門著力抓好預算執行,優化支出結構,加大財政資金統籌使用力度,加快預算執行進度,預算和投資管理進一步規范。審計發現的主要問題:

(一)個別專項轉移支付分配不夠規范合理

在測算依據不夠、設計因素和公式尚不具備的前提下,區財政對如下兩項資金進行了分配:

1.區財政局農業股將2014年結轉使用的東洞庭湖國家級保護區濕地生態效益補償項目資金1110萬元分配給柳林洲鎮、林業局等十家單位。

2.將2014年、2015年蔬菜產業發展、休閑農業和鄉村旅游示范區建設資金1000萬元,向區工業園投資開發有限公司等7家單位安排撥付了920萬元。

(二)部分轉移支付資金未及時撥付使用

1.至2015年末,2014年度省市指標仍有596萬元未轉撥到相關項目單位。

2.2015年返還性收入、一般性轉移支付收入共計92170萬元,扣除列入預算的財力性轉移支付31978萬元和已經支出的59703.65萬元,結存488.35萬元未下撥。

3.以撥代支,將財政預算資金轉入財政局業務部門銀行賬戶,未能及時撥付項目單位使用,如將省市指標、區級專項資金等撥入教科文股2557萬元,行政政法股26萬元。

(三)項目支出預算編制不夠完整科學

1.區級財政專項資金沒有出臺專項管理辦法或相關規定。2015年項目支出預算33821.66萬元,占支出預算總額的65.5%,項目的遴選仍未按規定提交申報文本和從項目庫抽取。預算草案中未報告相關項目支出的政策和績效目標,決算草案亦未報告預期效果實現情況。

2.據實結算項目的適用范圍和標準不夠明確具體,還沒有形成機制體制。2015年設立的旅游發展基金等7個項目2304萬元,用款單位不夠確定,有的未引入目標考核管理辦法和清算制度。

3.基本支出和項目支出界定不夠清晰。在年初項目支出預算中安排項目前期經費、會議費及鄉鎮日常運行性行政經費4662.27萬元。

4.個別專項業務費項目的預算安排欠具合理透明度。如:城市發展基金預算了240萬元用于環衛工資、車輛油料費、維修費等可預見的一般性支出,通過切塊到經建股后再進行二次分配使撥款環節增加,應直接在年初預算方案中加以具體細化。

(四)非稅收入返還程序不夠規范

1.區非稅局將區監察局2015年5月依法收繳至預算外專戶的區住建局改變公共租賃住房用途專項補助180萬元以解決材料檢測中心項目建設經費之名撥回住建局。

2.區非稅局將2015年收取的君山荷花組委會其他非稅收入政府統籌款18萬元全部返撥該單位。

(五)部分稅款征繳入庫不及時

至2015年末,區地稅局負責征管的稅收有278.52萬元未征收入庫;已征收的稅款中有40.73萬元至2016年1月才解庫。

(六)國庫集中支付改革還未完全覆蓋

1.有些部門單位仍未納入國庫集中支付,如各鄉鎮、財政局投資評審中心及財政專戶、住建、交通和衛生系統的二級機構等。

2.部分支出未通過國庫單一賬戶體系,已上線單位有240萬元預算資金以實撥方式轉入了預算單位保留的銀行賬戶,沒有直達商品、勞務供應者和用款單位,脫離財政監管。

(七)部分預算支出的用途不夠規范

區財政預算將應用于自然保護區管理、能力建設方面的資金211萬元撥給規劃分局等單位用于洞庭湖博物館建筑方案費用補償等。

(八)預算執行進度不均衡,年底支出金額過大

一般預算支出和區政府性基金支出2015年12月25日后至年終關賬之間共列支出822筆,金額27275萬元,占總支出13.6%。

(九)取得的原始憑證不符合規定

2015年社保股以行政事業單位收款收據為依據支付岳陽市君山計算機學校、君山圓夢職業技術大學職業培訓補貼支出和職業技能鑒定補貼支出93.6萬元。

(十)個別惠農資金發放不規范

經建股對沼氣池建設資金70.4萬元未按要求打卡發放到戶。

三、區本級部門預算執行審計情況

本次審計了原區發改局、區住建局和區財政局二級機構,審計財政支出預算1311.77萬元?偟目,這些部門能夠嚴格控制和壓縮“三公”經費,完善財務和預算管理制度,預算執行情況較好。審計發現的主要問題:

(一)存在管理使用專項資金不規范問題

原區發改局2015年未按規定程序報批,調整以工代賑項目建設內容46萬元用于計劃之外的涼亭、柿樹嶺、許家牌等23個村級機埠維修;以前年度結轉的鄉鎮普查專項經費等63.3萬元,至審計日止未下撥,也未統籌整合安排;2015年12月區住建局向君山區公用事業公司出借財政資金200萬元,截止到審計時仍未歸還。

(二)有的單位執行“三公”經費等管理制度未完全到位

2015年非稅局、支付局、鄉財局分別列支公務接待費2.57萬元、4.17萬元、6.3萬元,未按要求取得派出單位公函。

四、防空地下室易地建設費征收管理使用情況審計

君山區主城區防空地下室易地建設費(以下簡稱易地建設費)征收管理使用采取區級統籌方式,由區人防、規劃和住建等部門審核,區政務中心負責征收,全部繳入區級財政,按區財政局批準的年度計劃使用和管理。2015年征收易地建設費194.14萬元,繳入國庫30.67萬元、撥付人防經費10.11萬元、非稅局收取統籌款153.36萬元。審計發現,截至2015年末,對包括君山區史志檔案局綜合檔案館等在內的6個項目應征未征易地建設費達424.02萬元。

五、審計建議

(一)細化項目支出預算。一是推進項目支出預算編制定額標準體系建設。結合本地經濟發展水平開展專項調研測算,制定項目支出定額目錄出臺時間表,逐步出臺項目支出定額標準,發揮項目支出定額標準在項目支出預算編制中的基礎支撐作用。維護人大通過預算的嚴肅性和權威性,預算一經人大通過不得隨意調整;二是嚴格項目支出預算安排。申報的項目應嚴格按規定程序進行充分的必要性說明、可行性論證和嚴格審核或開展項目評審,分輕重緩急合理排序后擇優安排;三是推進全過程項目支出績效管理。對預算安排項目實施全過程的績效和監督管理,開展績效監控,實施績效評價,強化評價結果的運用,追蹤問效。

(二)防范和化解債務風險隱患。一要明確舉債原則、舉債范圍、債務資金的使用與監管,設定多項風險控制指標,確定還債能力與可用財力相適應的政府舉債規模。二要對融資成本進行核算,綜合項目建設資金需要的具體情況,確定融資結構及期限,降低財務費用,建立舉債成本效益理念。三要建立政府性債務責任追究機制。對未按規定程序舉債、違規擔保、截留挪用債務資金以及造成項目資金嚴重浪費的行為,要追究有關責任人員的行政或法律責任。

君山區審計局

2016年9月7日

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