關于2016年度君山區本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告

編稿時間: 2017-09-28 07:20 來源: 君山區政府門戶網站 瀏覽量:1次 作者: 字體:

——2017年8月28日在區五屆人大常委會第6次會議上

君山區審計局局長 周鐵光

主任、各位副主任、各位委員:

我受區人民政府委托,報告2016年度本級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

根據審計法及相關法律法規,君山區審計局對2016年度本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。按照黨的十八屆三中、四中、五中、六中全會精神和區委、區政府經濟工作部署,審計工作按照著力促發展、促改革、促安全、促績效的思路,明確以問題為導向、以完善制度為目標,堅持依法審計、客觀求實,著力反映結構性、體制機制性問題,主要審計了本級財政管理、預算執行和決算草案,政策措施執行,以及重點民生工程和資金等方面情況。

2016年,在區委、區政府的領導下,全區各部門認真落實區四屆人大常委會第25次會議批準的財政預算,強化財政管理,較好地完成了年度預算收支任務。

——財政收入增量提質。積極克服經濟增速放緩、經濟結構調整、多項減稅政策影響等多重因素疊加的壓力,嚴格稅收法規執行,切實做到應收盡收,財政收入邁上4億元新臺階,圓滿完成財政入庫目標任務。稅收收入增長較快,占財政收入的比重達65%,較上年提高2個百分點。

——財政支出穩增惠民。統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施落實,加大對科技創新、結構調整和產業轉型升級的財政支持力度,安排科學技術資金336萬元、重點項目建設資金31890萬元。加大對民生領域的投入,用于社會保障和就業、醫療衛生與計劃生育、住房保障方面等民生支出共計122337萬元,比上年增加18.7%。

——財政管理重規求效。按規定編制本級一般公共預算、政府性基金預算和社會保險基金預算,財政預算管理日趨完整。更換財政總會計核算系統,財政會計信息披露及時、準確、完整。成立預算績效管理領導小組,推動財政存量資金的整合、盤活,財政績效管理得到加強。積極整改上年度審計查出的突出問題,有關部門單位財經法紀觀念明顯增強。

從今年審計情況看,有關部門單位財經法紀觀念、深化改革意識進一步增強,財政管理水平、資金使用績效有所提高。但一些部門單位仍存在管理不規范,特別是有些方面體制機制尚不完善、措施配套不夠、監管不適應等問題,影響了相關政策措施落地落實和作用充分發揮。

一、本級決算草案審計情況

根據預算法的規定,君山區審計局對本級決算草案進行了審計。君山區財政編制的本級決算草案顯示:2016年,一般公共預算收入總計249716萬元(含上年結余等,下同),支出總計233193萬元,滾存結余16523萬元;政府性基金收入總計31622萬元,支出總計30007萬元,滾存結余1615萬元;社會保險基金收入101152萬元,支出99311萬元,當年結余1841萬元;國有資本經營收支已并入一般公共預算反映。審計發現的主要問題是:

對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金。

(1)、2016年11月預撥區政府經濟協作辦公室爭資經費30萬元,至年末未收回,累計結欠220萬元。

(2)、2016年2月解決柳林洲鎮新農村建設資金借款150萬元,至年底未收回。

二、財政管理審計情況

重點審計了本級財政預算分配和管理、資金安全和績效、財政政策實施等情況。2016年,君山區財政等部門認真落實相關財政政策,積極推進財政資金統籌,強化績效管理組織領導,加快預算執行進度,預算管理進一步規范。審計發現的主要問題是:

(一)、部分預算編制和批復、變動依然存在問題。

1.超收財力未納入預算管理。

(1)、2016年向區人大報告的一般公共預算可用財力為71293萬元,經審計認定決算財力為71625萬元,有332萬元未報告。

(2)、政府性基金決算財力超年初預算182萬元未安排支出預算。

2.部分項目預算安排未充分考慮上年執行情況。

抽查發現對財源建設、電視臺、民政局上年預算支出執行率較低的3項支出,本年度仍然依照上年基數安排預算資金805.8萬元,有的執行率仍不足50%,年底結轉增至789萬元。

3.基本支出和項目支出邊界不清晰。如鄉鎮運行性行政經費、村級運轉保障經費等2118.77萬元被以項目支出安排。

4.代編的預算及預留待分配指標比重較大。

項目支出預算31249.77萬元,其中需要審批進行二次分配的資金有22011萬元,占比70%。預算批復時,通過項目支出下達單位12977.2萬元,通過一般商品扣服務支出下達給鄉鎮2046.9萬元,通過對個人和家庭的補助下達8558.87萬元,預留7666.8萬元,未細化到具體項目和單位,占比24.5%,待審批分配下撥。

5.年初預算不完整,支出安排不規范。

(1)、2016年君山區新增限額發行一般債券9100萬元作為可用財力納入預算調整時,未按上級文件要求安排用于貧困村基礎設施建設的額度300萬元。

(2)、將應列入一般公共預算的公安分局協警工資及五金(含巡邏警察大隊協警)155.87萬元,交警大隊協警工資及五金19萬元納入就業資金公益性崗位補貼中列支。

(3)、將交通局錢糧湖養路工班運行經費納入就業資金安排54萬元。

(4)、取消城市維護建設稅?顚S靡幎ê,將原在城市發展基金中預算的禁違拆違治違工作經費轉移到區城建投公司負擔,2016年安排150萬元。

(二)、部分預算收支執行亟待規范。

1.稅金收繳執法不到位。

(1)、征管不嚴、清算不及時造成稅收少征漏管。2016年未及時征收契稅22.8萬元、未足額征收稅款滯納金1.4萬元,稅款延遲入庫71.4萬元。

(2)、內控管理不到位,稽查文書編號登記重復不連續。

2.部分收入支出預算執行不合規。

(1)、2016年區本級教育費附加和地方教育費附加兩項預算800萬元,實際入庫975萬元,超過預算175萬元,列往來科目存放。

(2)、2016年由區地稅局傍稅征收的社會保險基金收入202.9萬元入庫后掛暫存款,未劃轉社會保險財政專戶納入社保預算管理,至年底累計達949.5萬元。

(3)、宣傳部門2016年預算經費146萬元,未經預算調整方案、通過款級科目調劑使用方式增加預算82萬元,已全部分配使用。

(4)對未納入年度預算的平安城市電子防控系統二、三期等5個項目安排撥付財政資金495.9萬元。

3.利息收入未繳國庫。

農業股2016年財政專戶利息收入9.1萬元,經費結余28.7萬元為歷年利息收入結余,共計37.8萬元未繳入國庫。

(三)、專項資金管理方面不夠完善。

1.專項資金被延壓滯留。

(1)、抽查發現有包括基本養老保險基金補助的7筆中央轉移支付資金1813.7萬元收到后于次年下達,最遲1筆義務教育經費保障機制改革綜合獎補資金70萬元于次年8月才轉撥。

(2)、2016年生豬調出大縣資金284.5萬元,因主管部門未申報資料,資金暫未撥付,滯留區財政局經建股賬上。

(3)、根據湖南省農墾運行管理審計的要求和岳陽市保障性住房跟蹤審計的意見,經區政府批準,將以前年度使用的部分危改補貼資金歸還財政專戶。2016年4月至9月區財政局經建股分三次收回危改補貼歸位資金2734.25萬元,未重新安排用途。

2.專項資金跨部門進行二次分配。

(1)、2016年全區財政預算項目前期經費1100萬元,被分配到20個部門單位。

(2)、2016年會議費年初預算200萬元,跨5個預算單位使用。

3.對個別政府目標相近、投向雷同、扶持領域相關的資金未進行實質性整合。

(1)、2016年2月區財政局將上級下撥用于農村危房改造的革命老區轉移支付資金160萬元轉撥給區民政局使用。

(2)、2016年區財政將省市追加農村危房改造資金532.5萬元撥付區住房保障中心使用。

4.公共財政預算和基金支出預算交叉向住建系統安排支出。

公共財政預算和基金支出預算對區住建部門的支出內容457萬元存在交叉重疊,包括:城市道路下水道改造及蓋板維修分別安排42萬元、30萬元,綠化維護分別安排22萬元、20萬元,運行費水電費分別安排188萬元、50萬元,油料及保險費、維修費分別安排70萬元、35萬元。

5.專項資金超范圍超計劃使用。

區財政局社保股按照區委辦、政府辦文件要求,從就業專項資金中解決春節慰問經費77.5萬元。

(四)、政府債務管理方面還需要強化。

本年度舉借債務的規模、結構、使用、償還及置換等總體情況未納入預算管理。2016年一般債務轉貸收入27575萬元,專項債務轉貸收入5359萬元,定向調增限額發行一般債券收入1700萬,共計34634萬元。除一般債務轉貸收入9100萬元納入年初預算和償還一般債券本金2050萬元外,其余23484萬元支出,未編入預、決算草案。

(五)、部分財政管理與改革事項需要進一步規范。

1.大部分財政性資金尚未納入國庫集中支付系統管理。

2016年通過預算指標系統下達支出3291筆244801萬元,其中:國庫集中支付下達1796筆25912萬元;通過實撥方式下達1495筆218889萬元(包括各鎮辦、財政專戶、重點工程建設臨時機構等),占比87%。

2.農業項目未及時辦理完工結算手續。

區財政局農業股2008年收上級下達的現代農業發展項目資金200萬結轉經費結余,暫付許市鎮等單位186萬元。項目資金收支一直掛賬,未辦理結算手續。

對審計指出的問題,相關部門和單位正在積極整改。

三、區本級部門預算執行審計情況

審計了財政局、交通運輸局2個部門,涉及預算資金2168.7萬元?偟目,這些部門能夠認真執行預算,完善財務和預算管理制度,著力提高財政資金使用績效,預算執行情況較好。審計發現的主要問題是:

(一)、財務管理還有薄弱環節。

區財政局于2014年1月1日與長沙依財軟件銷售服務有限公司簽訂合同,每年向后者支付技術服務費5萬元,此項目未履行政府采購程序。

(二)、上年結余未統籌納入年初預算安排。

本次審計交通部門發現未編制系統財務報表,從提供的本機關財務報表看:區交通局機關提出2016年度部門預算計劃時未將以前年度財政結轉8萬元及非財政補助結轉1220萬元編入、統籌安排使用,影響資金使用效益。

(三)、“三公”經費及其他行政運行性經費使用不合規。

區交通運輸局2016年公務接待費列報金額20.94萬元均未使用公函,無預算撥付晨曦校車公司管理經費3.3萬元。

對審計指出的問題,相關部門和單位正在積極整改。

四、政策措施貫徹執行審計情況

(一)穩增長政策落實跟蹤審計情況。重點抽查了“兩房兩棚”項目1個、“兩供兩治”項目3個、省重點項目投資建設1個。審計發現的主要問題是:

1.安居工程資金管理使用方面存在的問題:資金使用效率過低,造成財政資金閑置。

截至2016年12月31日,君山區財政局保障性住房建設累計結余資金中,超過一年以上未分配使用的資金共4688.89萬元;其中:未撥付的2014年資金658.56萬元,全部為中央資金;未撥付2015年資金4030.33萬元,其中:中央資金3710.33萬元,省級資金320萬元。

2.保障性住房分配使用方面存在的問題

廉租補貼發放對象不合規。經與區財政局提供的財政供養信息名單及農村危房改造對象名單進行比對,2016年發放的廉租補貼人員中有7人為財政供養人員,17人為農村危房改造對象,在領取農村危房改造補貼的同時領取廉租補貼資金,經核實共違規領取廉租補貼資金3.996萬元。在審計過程中,上述人員已全額退回違規領取的廉租補貼資金。

3.部分項目工程報批手續不齊全。

君山區2016年開工的棚戶區改造項目中,由君山區城建投承辦的君山區旅游北路棚戶區改造二期項目,共400套,未辦理建設工程規劃許可證、施工許可證。

對審計指出的問題,相關部門和單位正在積極整改。

五、重點專項審計情況

(一)、重點交通基本建設項目資金審計。根據區人大的指派,對重點交通基本建設項目資金進行了審計,抽查了荊江大道一期工程。審計結果表明,財政財務收支行為基本符合《中華人民共和國預算法》及其他法律法規的規定,審計發現的主要問題是:

未按規定收取工程履約保證金35萬元。岳陽市交通公路工程建設總公司2015年11月12日中標岳陽市君山區荊江大道道路工程項目1897.89萬元,未按中標合同金額收取履約保證金35萬元。

對審計指出的問題,相關部門和單位正在積極整改。

(二)、2015至2016年度扶貧資金管理使用情況專項審計。通過財政供養人員、領取農保企保退休養老金人員、農機購置補貼人員、一卡通扶貧發展資金領取人員等數據比對,并延伸調查了區學生資助管理中心、鄉鎮、村等相關單位和個人。審計結果表明,2015年、2016年區扶貧辦在精準識別方面的貧困戶數據清洗、四類人員清理等方面取得了明顯成效,數據質量逐年提高;危房改造、教育扶貧、到村到戶扶貧政策落實較好;區鎮村三級制定了脫貧攻堅作戰的路線圖、時間表、任務書,鎮對區、村對鎮層層簽訂責任狀,扶貧規劃、責任分解落實基本到位。審計發現的主要問題:

1.扶貧資金的管理和使用中存在的問題。

(1)、存量資金比重大。2015年至2016年計劃及下撥扶貧資金1358萬元,截止2016年12月31日扶貧資金專帳余額609.76萬元,占總下達資金的44.9%。

(2)、扶貧專項資金未統籌管理。2015年、2016年未納入區扶貧辦統籌管理的扶貧專項資金227萬元。

2.扶貧項目安排、實施和運營中存在的問題。

計劃項目內容變更未按規定程序報批。區扶貧辦2015年第一批計劃中產業開發 (種植業)扶貧63萬元,在實施過程中全部變更為基礎設施建設,由區扶貧辦依據村、鎮報告直接批準。

對審計指出的問題,相關部門和單位正在積極整改。

六、政府投資建設項目審計情況

本次重點對長江引水工程進行了竣工決算審計,審計總投資4098萬元,對全部5個單項工程進行了結算審計,在有關部門初審、復審的基礎上,再次核減工程造價201.7萬元,核減率4.8%。

審計指出問題后,相關項目業主已扣減了有關施工單位多計的工程造價。

七、審計建議

(一)、加強政府債務管理。

建立完善政府債務管理機制,有效防控財政風險。按照“誰舉債、誰償還”的原則,通過公共預算、土地出讓收入、國有資產經營收益和處置閑置國有資產等方式分類化解歷史債務。政府直接債務償債資金,納入同級財政預算。鄉村公益事業建設、基層政法、普通高中等歷史債務,縣區級政府是償債主體。對化債效果好的,區財政采取以獎代補給予獎勵;化債效果差的,扣減經費補助直接用于化債。今后舉債,要嚴格履行審批程序,并納入同級財政預算,債務管理要作為領導班子和領導干部考核的硬指標。

(二)、推進預算決算公開。

深入推進政府和部門預算決算公開,擴大范圍、細化內容。政府預算決算要全部公開到支出功能分類項級科目,專項轉移支付預算公開到具體項目。除涉密部門外,所有使用財政撥款的部門都要公開本部門預算決算和“三公”經費預算決算。各部門單位要在規定時限內公開預算決算。

(三)、夯實財政管理基礎。

深化國庫集中支付改革,加快推行國庫支付電子化,清理規范財政資金專戶和預算單位銀行賬戶。推進政府購買服務工作,制定實施政府購買公共服務辦法和指導目錄。建立完善審計監督、行政監察、財政檢查協作機制,強化對重大政策、重點項目和民生事項資金落實情況的監督檢查。加強財務人員和財務管理人才培訓,提高政策水平和業務素質;強化會計信息質量監督,規范財務管理,嚴肅財經紀律。加快推進財政信息系統一體化建設,優化業務流程,完善應用支撐平臺。健全預算績效評價體系,注重評價結果反饋和應用。建立健全財政部門內控機制,完善審批程序,規范資金管理。

主任、各位副主任,我們將在區委、區政府的堅強領導下,全面貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會精神,誠懇接受區人大常委會的指導和監督,按照區委經濟工作部署,依法履行審計監督職責,為君山區的經濟建設保駕護航。


君山區審計局

2017年8月28日

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